Налоги на наследство и дарение в Европе

Действующее европейское законодательство в области дарения и наследования может иметь существенные отличия в разных странах ЕС. Поэтому, если вы решили купить дорогостоящее имущество или недвижимость, стоит заранее уточнить детали передачи наследства. Вполне возможно, ваша предусмотрительность позволит сократить налоговую нагрузку для наследника при переоформлении прав собственности или изменить доли родственников в наследственной массе.

Дарение в ЕС

Применимая налоговая ставка во многом зависит от типа передаваемой собственности и степени родства между участниками сделки. Чем ближе родственник, тем меньше налоговая нагрузка. Если вы решили подарить что-то детям или мужу/жене, будет установлен минимальный процент. Если же человек, которому предназначены активы не является вашим родственником, процент будет самым высоким.

Не забывайте о рыночной стоимости активов. Во многих государствах Европы этот фактор также влияет на ставку налогообложения. Так, в Германии, Нидерландах, Испании и некоторых других странах - активы не облагаются налогами до достижения ими определенной цены. Например, в Италии вы можете подарить членам семьи (детям или супруге) имущество стоимость которого не превышает 1 млн. евро без уплаты налогов. В некоторых странах система налогообложения настолько демократична, что подарки детям вообще не попадают под обложение налогами. Такое правило действует, к примеру, в Польше и Португалии.

Оформление наследства в Европе

Если совсем недавно оформление прав собственности на территории ЕС представляло собой достаточно сложный и трудоемкий процесс, то сейчас законодательство смягчилось во многих пунктах. Так, к примеру, если до 2015 года квартиры и дома передавались по законам той страны, где они были расположены и в соответствии с законодательством некоторых европейских государств действовал пункт об обязательном соблюдении долей членов семьи, то сегодня, все изменилось.

На сегодняшний день, если вы получили гражданство Кипра и проживаете на территории острова, а ваша недвижимость расположена, например, во Франции, то передача активов будет осуществляться в соответствии с законодательством острова, которое к тому же не предусматривает обязательное выделение наследникам фиксированных долей. Однако, не стоит забывать, что на территории Ирландии, Дании и Великобритании - это правило не действует. Здесь до сих пор дома передаются в соответствии с местными законами, при этом, сделка признается абсолютно легитимной на всей территории ЕС.

В большинстве европейских стран наследник автоматически вступает в свои права. Единственным условием является обязательное предоставление декларации в налоговую службу в течение определенного срока (от 3 до 6 месяцев, в зависимости от государства).

Что необходимо учесть при планировании наследства в Европе?

  • Возможно ли уменьшить налоговую ставку или избежать уплаты налога. На территории отдельных европейских государств действительно возможно избежать налогообложения при оформлении сделки. Для этого достаточно переоформить его на профильную компанию.
  • Какие налоги - обязательны. Стоит заранее позаботиться о том, чтобы налоговое бремя не оказалось неподъемным для наследника. Для этого достаточно заранее уточнить размер действующей ставки и условия ее применения.
  • Кому вы имеете право передавать имущество в наследство. Законы некоторых стран предусматривают обязательное выделение определенных долей предмета сделки близким родственникам (супругу/супруге и детям).

Ставки налогов на дарение и наследство в Европе

Наследование и дарение можно рассматривать в одной категории, так как в обоих случаях действует одинаковая система налогообложения. Конечная налоговая нагрузка зависит от нескольких факторов: степени родства наследника, государства и региона проведения сделки. Стоит учитывать, что наименьший налог вы заплатите в том случае, если будете передавать недвижимость самым близким родственникам.

  • От 0 до 60%. Во Франции и Германии действуют самые высокие налоговые ставки. В первом случае они могут достигать 60%, во втором - 50%.
  • От 0 до 40%. В эту категорию попадает большинство европейских стран. Обладатели ВНЖ Греции платят не более 36%, как и жители Финляндии, Словении, Чехии, Венгрии и Великобритании. В Испании процент не превышает 34.
  • От 1 до 10%. Самое незначительное налоговое бремя при наследовании отмечается в таких странах, как: Хорватия (5%), Черногория (3%), Турция (не более 10%), Италия (до 8%), Болгария (до 6,6%).
  • 0%. Стоит отметить, что наследование активов на территории некоторых стран вообще не предусматривает уплату налогов. Счастливые обладатели ВНЖ Португалии, Эстонии, Швеции, и Норвегии могут оформлять наследство без учета налогообложения. Австрию также можно отнести в эту категорию, но здесь предусмотрен налог на передачу прав собственности в размере 2-3,5%.

Для иностранцев наиболее выгодным решением является получение вида на жительство одной из европейских стран и покупка недвижимости на ее территории. В этом случае, при передаче собственности ближайшим родственникам будут применены большие налоговые скидки.