Налоговая система Европы, налоговые льготы

Словения

Система налогообложения разработана таким образом, чтобы позволить владельцам малого и среднего бизнеса вести комфортную коммерческую деятельности, не утруждая себя ежемесячными отчислениями и отчетами. Для «ООО» предусмотрен фиксированный налог на прибыль в размере 17%, а налог для индивидуальных предпринимателей можете составлять от 6% от оборота.

В Словении предусмотрены ряд налоговых льгот для компаний, которые создают рабочие места, а также для предприятий, занимающихся исследовательской деятельностью (до 100% расходов могут быть вычтены из облагаемой налогом суммы).

 

Венгрия

Налоги в Венгрии достаточно низкие и составляют 10% от прибыли при обороте компании до 1,8 млн. евро и 19% для дохода свыше этой суммы. При этом налогами не облагаются дивиденды, прямые затраты, прибыль на прирост капитала, а также 50% лицензионных доходов.

 

Литва

В Литве налог на прибыль составляет 15% от общей суммы, кроме того, владельцы компании должны оплачивать НДС в размере 18% и социальный налог в размере 4% от прибыли. Для компаний со статусом малого предприятия налог на прибыль составляет 13%, при условии, если их годовой оборот не превышает 1 млн. лит.

В Клайпеде и в Каунасе правительством Литвы созданы Свободные Экономические Зоны (СЭЗ), в которых предприятия полностью освобождаются от налогообложения на 6 лет при условии инвестиций в экономику страны не менее 1 млн. евро.

 

Польша

На сегодняшний день фиксированный налог на прибыль в Польше составляет 19%, кроме того владельцы компаний, чей годовой оборот превышает 80 000 злотых, должны оплачивать НДС в размере 23%.

В Польше существует 14 СЭЗ общей площадью в 6 тыс. гектаров, расположенные в регионах с высоким уровнем безработицы. Предприятия, которые предоставляют рабочие места в этих зонах могут быть полностью освобождены от уплаты налогов (в зависимости от размера инвестиций в экономику).

 

Италия

Несмотря на то, что в Италии один из наиболее высоких корпоративных налогов (37%), он не доставляет никакого дискомфорта предпринимателям, поскольку высчитывается исключительно из чистой прибыли компании. А так как почти весь доход компании уходит на зарплаты, дивиденды и развитие компании, то этот налог, как правило, не оплачивается. Также предприятия должны выплачивать НДС от 4% до 20% в зависимости от типа товара и IRAP 4,25%, которые де-факто и является налогом на прибыль.

Налоговые льготы предусматривают налоговые каникулы до 10 лет, вычеты на инвестиции до 50% дохода, налоговые кредиты, а также снижение корпоративного налога до 20% для компаний, акции которых представлены на бирже.

 

Британии

Налог на прибыль в Британии гибкий и может составлять от 20% до 30%, в зависимости от дохода компании. Также граждане обязаны оплачивать НДС в размере 17,5%. Кроме того, законодательством предусмотрен гербовый сбор в размере до 4%, который взымается при покупке или продаже акций компании.

Для тех, чей годовой доход составляет от 10 000 £ до 100 000£ в год предусмотрена гибкая льготная система на подоходный налог. Льготы рассчитываются индивидуально.

 

Франция

Во Франции применяется прогрессивная шкала налогообложения: от 10,52% до 47% рассчитывается индивидуально в зависимости от общего дохода. Компании, чей доход превышает 70 тыс. евро в год, должны оплачивать НДС в размере 19,6%.

Для предприятий, производящих сельскохозяйственную продукцию, медикаменты или медицинское оборудование, а также оказывающих туристические и гостиничные услуги, ставка НДС может быть снижен до 2,2%.

Частные врачебная практика, банковская деятельность, преподавание и сельскохозяйственные предприятия могут быть полностью освобождены от уплаты НДС.

 

Австрия

Корпоративный налог в Австрии составляет 25% от прибыли, а НДС составляет 20%. Кроме того, даже компании, которые находятся в убытке обязаны оплачивать минимальную налоговую ставку от 1750 до 3500 евро, в зависимости от типа регистрации.

Новые компании освобождаются практические от всех обязательных выплат на 4 квартала и обязаны оплачивать лишь 273 евро в квартал обязательного взноса. Международные холдинги могут быть освобождены от уплаты налогов на дивиденды и прирост капитала, если 25% акций находятся во владении австрийской компании.

 

Германия

Корпоративный налог в Германии составляет 15%, кроме этого оплачивается надбавка солидарности в размере 1% и промышленно-торговый налог в размере от 13% до 16% в зависимости от вида деятельности.

В Германии существует гибкая система налоговых льгот как для физических, так и юридических лиц. Все они направлены на развитие малого и среднего бизнеса и обеспечивают комфортный старт молодым предпринимателям.

 

Швейцария

Швейцария поделена на 26 автономных кантонов, в которых приняты свои налоговые ставки и разработаны уникальные льготные программы.  Самый низкий налог на прибыль в кантоне Швиц, здесь компании должны отчислять 11% от дохода. Наиболее высокий – в кантоне Цуг и составляет 29%. Достаточно низкая налоговая ставка компенсируется высоким налогом на дивиденды и может составлять 35%.

Налоговые льготы предоставляются для инвестиционных проектов, которые удовлетворяют определенным условиям, например, при создании новых рабочих мест в сфере производства, принятии обязательств не вступать в конкуренцию с существующими предприятиями. Льготы заключаются в полном или частичном освобождении от налогов на срок до 10 лет.

 

Словакии

Подоходный налог в Словакии является одним из наиболее низких в Европе – 19% как для физических, так и для юридических лиц. НДС в Словакии подлежит возврату и составляет 19%.

Компании с годовым оборотом менее 50 000$ освобождаются от необходимости оплачивать НДС.